Registrul-jurnal de încasări și plăți urmărește, în ordine cronologică, banii încasați și plătiți pentru activitatea ta, atât în numerar, cât și prin bancă. Este unul dintre registrele obligatorii pentru un PFA în sistem real care ține contabilitatea în partidă simplă, potrivit reglementărilor aprobate prin Ordinul MFP nr. 170/2015.
Când înregistrezi o încasare?
Contează momentul în care primești efectiv banii. Emiterea unei facturi nu înseamnă că suma a fost deja încasată.
De exemplu, emiți în iunie o factură de 3.000 lei. Clientul achită 1.000 lei în iunie și restul de 2.000 lei în iulie. În registru apar două încasări, fiecare la data efectuării acesteia, pe baza documentelor justificative.
Aceeași logică se aplică plăților: urmărești data la care ai plătit efectiv suma. Pentru facturile încă neachitate, urmărește separat ce sume mai ai de primit de la clienți.
Ce informații găsești în registru?
Fiecare înregistrare leagă mișcarea banilor de documentul care o justifică. Registrul cuprinde:
- data operațiunii, denumirea și numărul documentului justificativ;
- explicația privind natura operațiunii;
- suma încasată sau plătită, distinct pentru numerar și bancă.
Sumele se înscriu la valoarea din documentele justificative, inclusiv TVA, când este cazul. Aceste reguli sunt prevăzute în cap. V, secțiunea a 2-a din reglementările aprobate prin Ordinul MFP nr. 170/2015.
Se înregistrează și banii aduși de tine?
Da, aporturile în bani și împrumuturile primite apar între încasări. Registrul cuprinde și asemenea sume folosite pentru activitate, nu doar banii primiți de la clienți.
Totuși, aporturile și împrumuturile nu sunt considerate venituri brute, conform art. 68 alin. (3) lit. a) și b) din Codul fiscal. Prin urmare, totalul încasărilor din registru nu reprezintă automat venitul brut fiscal.
La fel, simpla înscriere a unei plăți în registru nu o transformă într-o cheltuială deductibilă. Deductibilitatea se analizează potrivit regulilor din art. 68 din Codul fiscal.
Ce urmărești la final de lună?
Încasările și plățile se totalizează lunar, conform cap. III pct. 12 din aceleași reglementări.
Poți urmări cât ai încasat și cât ai plătit și poți corela înregistrările cu extrasele bancare și documentele pentru numerar. Explicațiile clare te ajută să deosebești încasările de la clienți de aporturi sau împrumuturi.
Pentru sprijin în organizarea evidenței PFA-ului tău, poți solicita oferte prin Contopia.
