Pentru un SRL care plătește impozit pe profit, calculul pornește de la veniturile și cheltuielile din contabilitate. Unele sume trebuie însă ajustate după regulile din Codul fiscal. Registrul de evidență fiscală arată ce ajustări s-au făcut și cum s-a ajuns la rezultatul fiscal.
Pentru ce SRL-uri este obligatoriu?
Art. 19 alin. (7) din Codul fiscal impune această evidență contribuabililor care calculează impozitul pe profit. Regula nu se aplică unui SRL cât timp acesta este impozitat ca microîntreprindere.
Ce conține registrul?
Potrivit pct. 8 din normele metodologice de aplicare a regulilor privind impozitul pe profit, printre informațiile înscrise se află:
- veniturile și cheltuielile înregistrate în contabilitate;
- veniturile neimpozabile și cheltuielile nedeductibile;
- deducerile fiscale și celelalte ajustări necesare calculului.
Registrul cuprinde și informațiile din declarația fiscală obținute prin prelucrarea datelor contabile. Veniturile și cheltuielile se grupează după natura lor economică și se totalizează pe trimestru și/sau an fiscal, după caz. Rezultatul fiscal se calculează cumulat de la începutul anului fiscal.
Se poate ține electronic?
Registrul poate fi ținut în formă scrisă sau electronică. Această posibilitate este prevăzută expres de pct. 8 din normele metodologice, cu respectarea cerințelor legale pentru prelucrarea și păstrarea datelor.
Registrul justifică calculul sumelor din declarația fiscală. Întocmirea și depunerea declarației nu înlocuiesc obligația de a ține această evidență.
