Registrul de casă te ajută să urmărești numerarul care intră și iese efectiv din casieria firmei. El trebuie privit separat de banii din contul bancar: o societate poate avea disponibil în bancă și, în același timp, o sumă diferită în numerar.
Ce înseamnă „casa” în contabilitate?
În contabilitate, numerarul aflat în casieria firmei este urmărit prin contul 531 „Casa”. Reglementările aprobate prin Ordinul MFP nr. 1.802/2014 prevăd că prin acest cont se evidențiază atât numerarul existent, cât și mișcările rezultate din încasări și plăți.
Aici pot apărea, de exemplu, bani încasați de la clienți, numerar retras din bancă sau sume aduse de asociați. În sens invers, numerarul poate scădea prin plăți către furnizori, depuneri la bancă sau alte operațiuni efectuate în numerar.
Ce îți spune soldul de casă?
Soldul arată numerarul care ar trebui să existe în casierie.
Să presupunem că firma pornește cu 1.000 de lei în casă, încasează ulterior 2.500 de lei în numerar și efectuează plăți de 1.800 de lei. Dacă nu există alte operațiuni, la final ar trebui să rămână:
1.000 + 2.500 − 1.800 = 1.700 lei
Această sumă trebuie să poată fi explicată prin documentele care justifică încasările și plățile.
Banii din bancă apar în registrul de casă?
Nu trebuie confundat numerarul din casierie cu disponibilul din conturile bancare.
În planul de conturi, numerarul este urmărit prin contul 531, în timp ce disponibilitățile bancare sunt evidențiate separat, prin conturile din grupa 51.
De ce contează documentele justificative?
Fiecare încasare sau plată trebuie să aibă la bază documentele corespunzătoare. Art. 6 alin. (1) din Legea contabilității nr. 82/1991 prevede că orice operațiune economico-financiară se consemnează într-un document care stă la baza înregistrării în contabilitate.
De aceea, dacă numerarul existent fizic nu corespunde cu suma rezultată din evidență, diferența trebuie verificată împreună cu contabilul și persoana care gestionează casieria.
