Registrul de casă evidențiază încasările și plățile în numerar ale firmei și suma care rămâne în casierie. Pentru administrator, acesta este util când trebuie verificat de unde provin banii disponibili și pe ce au fost folosiți.
Ce operațiuni apar în registrul de casă?
Se menționează operațiunile efectuate în numerar, cum sunt:
- încasările de la clienți;
- plățile către furnizori;
- sumele retrase din bancă și aduse în casierie sau depuse din casierie în cont.
O factură achitată prin transfer bancar sau cu cardul firmei nu reprezintă o plată din casierie. La fel, o încasare prin POS nu majorează numerarul din casă.
Ce trebuie verificat?
Potrivit art. 6 din Legea contabilității nr. 82/1991, operațiunile economico-financiare se consemnează în documente justificative. Așadar, încasările și plățile din registru trebuie să poată fi urmărite pe baza documentelor aferente.
