Când plătești mai mulți furnizori în aceeași zi, trebuie să respecți două limite: cel mult 5.000 de lei către fiecare furnizor și cel mult 10.000 de lei în total. Regula este prevăzută de art. 3 alin. (1) lit. c) din Legea nr. 70/2015 și se aplică în relațiile dintre firme, PFA și ceilalți profesioniști vizați de lege. Magazinele cash and carry au un regim distinct, prevăzut la lit. d).
Cum calculezi plafonul plăților în numerar?
Aduni plățile cash făcute în ziua respectivă, indiferent câți furnizori ai. Să presupunem că ai trei facturi, pentru achiziții distincte, de la trei furnizori obișnuiți:
- 4.500 de lei către primul furnizor;
- 3.500 de lei către al doilea;
- 3.000 de lei către al treilea.
Totalul este de 11.000 de lei. Deși fiecare factură este sub 5.000 de lei, nu le poți achita pe toate integral cash în aceeași zi.
Dacă primele două au fost plătite în numerar, ai folosit deja 8.000 de lei din plafon. Celui de-al treilea furnizor îi mai poți plăti 2.000 de lei cash și 1.000 de lei prin transfer bancar. Exemplul presupune că nu ai făcut alte plăți în numerar și nu ai acordat avansuri care intră în același plafon.
Poți și să achiți integral factura de 3.000 de lei în altă zi, cu respectarea scadenței și a plafoanelor din ziua plății.
Dacă același furnizor are mai multe facturi?
Plățile către acesta se adună, chiar dacă facturile au date sau scadențe diferite. Limita de 5.000 de lei se urmărește pe furnizor și pe zi, nu separat pentru fiecare document.
Facturile trebuie să corespundă unor operațiuni reale. Împărțirea artificială a unei livrări sau a unui serviciu pentru a evita plafonul rămâne interzisă de art. 3 alin. (2)–(3). La fel, o factură care depășește 5.000 de lei nu poate fi achitată integral prin tranșe cash în zile succesive.
Avansurile pentru cumpărături intră în calcul?
Sumele acordate în numerar ca avans spre decontare pentru cumpărături curente intră în plafonul zilnic chiar în ziua în care le dai persoanei care va face achiziția. Regula este prevăzută la art. 3 alin. (4).
De exemplu, dacă ai acordat un asemenea avans de 2.000 de lei, pentru celelalte plăți supuse plafonului de 10.000 de lei mai rămân 8.000 de lei. Se păstrează și limita de 5.000 de lei pentru fiecare furnizor.
Poți încasa mai mult de 10.000 de lei de la clienți diferiți?
La încasările obișnuite de la profesioniști, art. 3 alin. (1) lit. a) stabilește limita de 5.000 de lei pe client și pe zi, fără plafonul total de 10.000 de lei aplicabil plăților.
Poți, de exemplu, să încasezi câte 5.000 de lei de la trei clienți diferiți, adică 15.000 de lei în aceeași zi, cu respectarea interdicției de fragmentare. Soldul casieriei se verifică separat.
Urmărește plățile pe măsură ce le faci, împreună cu avansurile acordate. În acest fel, înainte de următoarea plată știi cât mai poți achita numerar și ce sumă trebuie transferată prin bancă.
