Declarațiile fiscale sunt formularele prin care comunici ANAF informații despre venituri, impozite, contribuții sau operațiuni economice. Formularele și termenele diferă în funcție de activitatea ta, de regimul fiscal și de veniturile obținute. Un SRL, un PFA și o persoană care încasează chirii nu au aceleași obligații acesta fiind motivul pentru care trebuie să apelezi la un contabil pentru clarificarea obligațiilor tale.
Ce sunt declarațiile fiscale și la ce folosesc?
Declarațiile fiscale servesc la declararea taxelor sau la transmiterea unor informații necesare administrării fiscale. Codul de procedură fiscală, la art. 1 pct. 17–19, distinge între declarațiile de impunere și declarațiile informative.
De exemplu, printr-un formular poți declara un impozit datorat, iar prin altul poți raporta operațiunile dintr-o anumită perioadă. Depunerea unei declarații nu înseamnă, în toate cazurile, că ai și o sumă de achitat.
Cine trebuie să depună declarații fiscale la ANAF?
Obligația poate reveni firmelor, persoanelor fizice sau altor entități, în situațiile prevăzute de lege. Pentru afacerea ta contează, între altele, dacă ai salariați, dacă ești înregistrat în scopuri de TVA și ce impozit se aplică veniturilor ori profitului.
Un punct de pornire este vectorul fiscal.
Care sunt principalele formulare și când se depun?
Fiecare formular are un scop și propriile condiții de depunere.
D100, declarația privind obligațiile de plată la bugetul de stat, este folosită pentru impozitele și taxele din nomenclatorul aferent formularului. Aici intră, de exemplu, impozitul pe veniturile microîntreprinderilor și anumite impozite reținute la sursă. Depunerea poate fi lunară, trimestrială sau la alte termene, în funcție de obligația declarată.
D101, declarația privind impozitul pe profit, este o declarație anuală a plătitorilor acestui impozit. Potrivit art. 42 alin. (1) din Codul fiscal, începând cu anul fiscal 2026, termenul general este 25 iunie inclusiv a anului următor. Anul fiscal modificat și situațiile speciale de dizolvare au reguli distincte.
D112, declarația pentru contribuții sociale, impozit pe venit și evidența persoanelor asigurate, privește în special angajatorii și plătitorii de venituri asimilate salariilor. Regula este depunerea lunară, până la 25 inclusiv a lunii următoare celei pentru care se plătesc veniturile. Există și depunere trimestrială pentru categoriile prevăzute de lege, conform art. 147 din Codul fiscal.
D212, declarația unică, privește persoanele fizice cu venituri sau contribuții care trebuie declarate individual, inclusiv din activități independente, chirii ori investiții, după caz. Pentru veniturile realizate, termenul general este 25 mai inclusiv a anului următor, potrivit art. 122 alin. (3) din Codul fiscal.
D300, decontul de TVA, este depus de persoanele înregistrate în scopuri de TVA conform art. 316 din Codul fiscal. Termenul general este 25 inclusiv a lunii următoare perioadei fiscale, potrivit art. 323 alin. (1). Perioada poate fi, de regulă, lunară sau trimestrială.
D394 este declarația informativă pentru livrări, prestări și achiziții efectuate în România de persoanele înregistrate în scopuri de TVA vizate de instrucțiuni. Termenul este, în principiu, 30 inclusiv a lunii următoare perioadei de raportare. Pentru raportarea lunii ianuarie, instrucțiunile prevăd 28 sau 29 februarie.
D406, raportarea SAF-T, transmite date din evidențele contabile și fiscale ale contribuabililor obligați să o depună. Pentru raportarea periodică, termenul general este ultima zi a lunii următoare lunii sau trimestrului raportat. Secțiunile „Active” și „Stocuri” au termene distincte, potrivit anexei nr. 4 la Ordinul ANAF nr. 1783/2021.
D700 se folosește pentru modificări ulterioare înregistrării fiscale, inclusiv ale vectorului fiscal, și pentru radierea înregistrării fiscale. Se depune în legătură cu modificarea intervenită, în termenul aplicabil acelei situații.
Cum poți urmări îndeplinirea obligației de depunere a declarațiilor?
Un calendar adaptat activității tale este mai util decât o listă generală cu toate formularele ANAF.
- Cere contabilului lista declarațiilor aplicabile și periodicitatea fiecăreia.
- Stabilește când îi trimiți documentele și anunță schimbările din activitate care pot afecta raportările.
- Păstrează declarațiile și verifică recipisele, inclusiv dacă depunerea electronică a fost validată.
Verifică separat termenele speciale și regulile aplicabile zilelor nelucrătoare.
Situațiile financiare anuale, numite frecvent „bilanț”, reprezintă o obligație distinctă, reglementată de Legea contabilității nr. 82/1991. Depunerea acestora nu ține loc celorlalte declarații obligatorii.
Când discuți cu un contabil, întreabă ce declarații și raportări sunt incluse în serviciile oferite. Pe Contopia poți solicita oferte de contabilitate pentru toate nevoile afacerii tale.
