Declarația unică (D212) este formularul prin care declari, ca persoană fizică, veniturile pentru care îți revine obligația declarării impozitului și contribuțiile sociale datorate, după caz. Termenul general de depunere este 25 mai inclusiv al anului următor celui în care ai realizat veniturile.
Obligația depinde de categoria venitului, de modul în care este impozitat și de regulile pentru contribuțiile sociale.
Cine depune declarația unică și ce venituri declară?
Depui D212 atunci când Codul fiscal îți atribuie această obligație pentru veniturile sau pierderile realizate, individual ori într-o asociere. Art. 122 din Legea nr. 227/2015 privind Codul fiscal cuprinde următoarele categorii, cu excepțiile prevăzute de lege:
- activități independente, precum activitatea unui PFA sau exercitarea unei profesii liberale;
- drepturi de proprietate intelectuală și cedarea folosinței bunurilor, inclusiv chirii;
- investiții și alte surse;
- activități agricole, silvicultură și piscicultură.
În D212 pot intra și venituri din străinătate pentru care există obligația declarării în România, potrivit art. 130 din Codul fiscal. Plata unui impozit în alt stat nu elimină automat declararea în România. Contează și convenția de evitare a dublei impuneri aplicabilă.
Nici un an cu pierdere nu înseamnă automat că nu mai depui declarația. Art. 122 prevede și declararea pierderilor, în situațiile reglementate.
Mai depui D212 dacă impozitul a fost reținut la sursă?
Poți avea în continuare obligații pentru contribuțiile sociale, chiar dacă impozitul pe venit este final și a fost reținut de plătitor. Exceptarea de la declararea acelui impozit nu înseamnă automat exceptare de la contribuția de asigurări sociale (CAS) sau de la contribuția de asigurări sociale de sănătate (CASS): contează categoria venitului și condițiile legale.
Nu depui D212 pentru salariile declarate de angajator prin declarațiile specifice, aspect menționat de art. 122 alin. (6) din Codul fiscal.
Până când se depune declarația unică?
Termenul general pentru veniturile realizate este 25 mai inclusiv a anului următor, conform art. 122 alin. (3) din Codul fiscal.
D212 se folosește și pentru opțiunea de plată a contribuției de asigurări sociale de sănătate. Dacă te încadrezi în condițiile art. 180 din Codul fiscal, declarația prin care exerciți această opțiune se poate depune oricând în cursul anului în care optezi.
Cum se depune și ce faci dacă ai greșit?
Poți depune D212 electronic, prin Spațiul Privat Virtual (SPV), sau prin e-guvernare.ro, cu semnătură electronică calificată. Folosește formularul ANAF corespunzător anului de raportare și păstrează dovada depunerii.
Dacă ai omis un venit sau ai introdus date greșite, poți corecta declarația printr-o declarație rectificativă, cu respectarea condițiilor Codului de procedură fiscală. Rectificarea privește informațiile declarate și trebuie să reflecte situația fiscală corectă.
Dacă ai nevoie de ajutor pentru depunerea Declarației unice, poți solicita pe Contopia oferte de la experți în domeniul contabilității și fiscalității.
