Dacă realizezi câștiguri din transferul de criptomonede în 2026, impozitul este de 16%, dar nu se aplică asupra întregii sume pe care o încasezi. Codul fiscal taxează câștigul, adică diferența pozitivă dintre prețul de vânzare și prețul de achiziție, luând în calcul și costurile directe ale tranzacției. Separat, dacă veniturile relevante depășesc anumite plafoane anuale, poate apărea și obligația de plată a CASS.
Regula de 16% se aplică pentru câștigurile din transferul de monedă virtuală obținute începând cu 1 ianuarie 2026, potrivit art. 116 alin. (2^1) din Codul fiscal.
Ce anume se impozitează când vinzi criptomonede?
Se impozitează câștigul, nu valoarea totală a criptomonedelor vândute. Codul fiscal include veniturile din transferul de monedă virtuală în categoria veniturilor din alte surse și stabilește expres modul de calcul.
Dacă ai cumpărat criptomonede cu 10.000 de lei și le vinzi ulterior cu 15.000 de lei, iar pentru simplificarea exemplului presupunem că nu există alte costuri directe, câștigul este de 5.000 de lei.
Impozitul datorat este:
5.000 lei × 16% = 800 lei.
Faptul că în cont au intrat 15.000 de lei nu înseamnă că vei calcula impozitul de 16% asupra celor 15.000 de lei. Prețul de achiziție trebuie avut în vedere la determinarea câștigului.
Tocmai de aceea, istoricul tranzacțiilor și documentele din care rezultă costul de achiziție devin foarte importante.
Cât este impozitul pe criptomonede în 2026?
Cota de impozit este de 16% pentru câștigurile obținute începând cu 1 ianuarie 2026. Impozitul este calculat de persoana fizică și declarat prin Declarația unică.
Codul fiscal permite luarea în calcul și a costurilor directe aferente tranzacției.
Un câștig mic din crypto se impozitează?
Un câștig mai mic de 200 de lei pentru o tranzacție poate fi neimpozabil, dar numai dacă totalul câștigurilor din întregul an fiscal nu depășește 600 de lei.
Cele două condiții sunt cumultive.
De exemplu, dacă ai trei tranzacții cu câștiguri de câte 150 de lei, totalul anual este de 450 de lei și sunt îndeplinite condițiile prevăzute de Codul fiscal. Dacă totalul câștigurilor din an depășește 600 de lei, condiția legală pentru această exceptare nu mai este îndeplinită.
Pragul de 200 de lei nu este, așadar, o scutire generală pentru fiecare tranzacție analizată separat.
Când se plătește CASS pentru câștigurile din criptomonede?
CASS se poate datorata dacă veniturile relevante cumulate într-un an ating cel puțin 6 salarii minime brute. Veniturile din transferul de monedă virtuală intră în categoria veniturilor din alte surse, categorie luată în calcul la verificarea plafonului CASS.
Pentru plafoanele anuale din 2026 se utilizează salariul minim brut de 4.050 de lei, aflat în vigoare la 1 ianuarie 2026. Majorarea ulterioară a salariului minim în cursul anului nu schimbă aceste plafoane.
Asta înseamnă că, pentru 2026:
- între 24.300 lei și sub 48.600 lei venituri relevante cumulate, CASS este de 2.430 lei;
- între 48.600 lei și sub 97.200 lei, CASS este de 4.860 lei;
- de la 97.200 lei în sus, CASS este de 9.720 lei.
Cota CASS este de 10% și se aplică bazei corespunzătoare plafonului în care te încadrezi.
Pentru CASS contează doar câștigurile din criptomonede?
Nu. La verificarea plafonului trebuie luate în calcul împreună categoriile de venituri enumerate de art. 170 din Codul fiscal.
Aici poate apărea una dintre cele mai frecvente surprize. Poți avea un câștig din criptomonede situat sub plafonul de 24.300 de lei și totuși să ajungi să datorezi CASS dacă, în același an, obții și alte venituri relevante.
În funcție de situație, în calcul pot intra, de exemplu, venituri din dividende, dobânzi, chirii, drepturi de proprietate intelectuală și alte surse. Pentru veniturile din alte surse, Codul fiscal ia în considerare venitul brut, câștigul și/sau venitul impozabil stabilit potrivit regulilor aplicabile acelei categorii.
Cine calculează și declară taxele pentru crypto?
În cazul impozitului pe câștigul din monedă virtuală, obligația de calcul revine contribuabilului. Art. 116 alin. (2^1) din Codul fiscal prevede expres calcularea impozitului pe baza Declarației unice.
Pentru CASS, dacă este depășit plafonul legal, contribuabilul stabilește și declară contribuția tot prin Declarația unică, în condițiile art. 170 și art. 174^1 din Codul fiscal.
Din acest motiv, este util să păstrezi o evidență din care să poți reconstrui atât prețul de achiziție, cât și prețul de vânzare și costurile directe ale tranzacțiilor. Un simplu extras cu suma retrasă într-un cont bancar poate să nu ofere toate informațiile necesare pentru calculul câștigului fiscal.
Regulile pentru criptomonede sunt mai simple dacă fiecare tranzacție poate fi urmărită de la achiziție până la transfer. Problemele apar mai ales atunci când există multe operațiuni, mai multe platforme sau și alte venituri care trebuie cumulate pentru CASS.
