Declarația 406 este formularul prin care transmiți către ANAF fișierul standard de control fiscal, cunoscut ca SAF-T. Acesta conține date detaliate din evidența contabilă și fiscală a afacerii, într-un format electronic standardizat.
Obligația este prevăzută de art. 59¹ din Codul de procedură fiscală și detaliată prin OPANAF nr. 1.783/2021, cu modificările ulterioare. Pentru antreprenori, contează trei lucruri: încadrarea firmei, datele raportabile și calendarul fiecărei raportări.
Cine depune D406?
Printre contribuabilii obligați se regăsesc societățile cu răspundere limitată și societățile pe acțiuni, alături de celelalte categorii enumerate în anexa nr. 5 a reglementării. Raportarea a fost introdusă etapizat, iar pentru contribuabilii mici obligația a început la 1 ianuarie 2025.
Un SRL poate avea obligația D406 chiar dacă nu este înregistrat în scopuri de TVA. Nici regimul de impozitare ca microîntreprindere nu reprezintă o scutire de la obligația de raportare.
PFA, întreprinderile individuale și întreprinderile familiale sunt exceptate, alături de alte categorii prevăzute expres. Pentru o entitate nou-înființată care intră în sfera raportării, obligația începe de la data efectivă a înregistrării.
Ce informații conține SAF-T?
Fișierul include, în funcție de activitate și de raportarea aplicabilă, date despre conturi și înregistrări contabile, clienți, furnizori, facturi de vânzare și achiziție, plăți, produse, stocuri și active.
Informațiile sunt extrase din aplicațiile informatice folosite pentru evidența afacerii. De aceea, corectitudinea raportării depinde și de documentele înregistrate, de identificarea partenerilor și de concordanța dintre evidențele de contabilitate și gestiune.
Când se depune declarația?
Datele periodice, activele și stocurile au termene distincte:
- Raportarea periodică se transmite până în ultima zi calendaristică a lunii următoare lunii sau trimestrului raportat.
- Raportarea privind activele este anuală, până la termenul de depunere a situațiilor financiare aferente exercițiului financiar.
- Raportarea privind stocurile se transmite la solicitarea ANAF, în termenul stabilit de organul fiscal, care nu poate fi mai mic de 30 de zile calendaristice de la solicitare.
Pentru raportarea periodică, frecvența este dată de perioada fiscală de TVA: lunar sau trimestrial. Contribuabilii neînregistrați în scopuri de TVA raportează trimestrial. Aceeași frecvență se aplică dacă perioada fiscală de TVA este semestrul sau anul.
Verifică data efectivă în calendarul ANAF, inclusiv când ultima zi a lunii este nelucrătoare.
Există perioade de grație?
La începutul obligației de raportare există perioade de grație. Pentru prima raportare lunară sunt prevăzute șase luni, iar pentru prima raportare trimestrială, trei luni, calculate de la ultima zi a perioadei raportate.
Ce verifici la transmitere?
D406 se depune electronic, folosind structura și instrumentele ANAF aplicabile. După transmitere, verifică recipisa.
Pe Contopia poți solicita oferte de la contabili care să te ajute cu obligațiile declarative ale afacerii tale.
