Dacă primești de ziua ta bani sau bunuri de la prieteni, nu plătești impozit pe venit atunci când acestea reprezintă în realitate cadouri, adică donații. Codul fiscal califică sumele și bunurile primite prin donație drept venituri neimpozabile, fără să condiționeze regula de existența unei relații de rudenie.
Nu există nici un plafon fiscal peste care un cadou devine automat impozabil. O sumă mare poate ridica însă o altă problemă: să poți demonstra de unde provin banii și care a fost natura reală a transferului.
Cadourile de ziua de naștere sunt venituri impozabile?
Nu, dacă sunt cadouri reale și au natura unei donații.
Art. 62 lit. p) din Codul fiscal include între veniturile neimpozabile sumele și bunurile primite cu titlu de moștenire sau donație.
Regula poate acoperi atât banii, cât și bunurile. Un prieten îți poate oferi, de exemplu, un telefon, un ceas sau o sumă de bani fără ca valoarea primită să devină din acest motiv venit supus impozitului pe venit.
Motivul pentru care cadoul nu este impozabil este faptul că îl primești gratuit, cu titlu de donație.
Contează că primești cadoul de la un prieten și nu de la familie?
Nu. Art. 62 lit. p) din Codul fiscal nu limitează neimpozitarea donațiilor la transferurile între rude.
Codul fiscal vorbește despre sume și bunuri primite cu titlu de donație, fără să prevadă că donatorul trebuie să fie părinte, bunic, soț sau o altă rudă.
Așadar, din perspectiva impozitului pe venit, principiul este același dacă primești un cadou real de la părinți sau de la un prieten.
Ceea ce trebuie să existe este caracterul gratuit al transferului. Dacă în spatele banilor se află, în realitate, plata pentru o muncă, un serviciu sau o altă operațiune, simpla denumire de „cadou” nu schimbă tratamentul fiscal.
Există un plafon neimpozabil pentru cadourile între prieteni?
Codul fiscal nu stabilește un plafon valoric pentru neimpozitarea donațiilor.
Nu există, de exemplu, o regulă potrivit căreia cadourile de până la 5.000, 10.000 sau 25.000 de lei sunt neimpozabile, iar partea care depășește această valoare se taxează.
Dacă un prieten îți oferă un cadou de 1.000 de lei sau o donație reală de 30.000 de lei, art. 62 lit. p) din Codul fiscal nu schimbă tratamentul fiscal doar pentru că valoarea este mai mare.
Sumele mari fac însă mai importantă documentarea operațiunii.
Atunci ce reprezintă plafonul de 25.000 de lei din Codul civil?
Cei 25.000 de lei nu reprezintă un plafon fiscal de neimpozitare.
Regula apare în art. 1.011 din Codul civil și privește forma juridică a darului manual. Bunurile mobile corporale de până la 25.000 de lei pot face obiectul unui dar manual, care se încheie prin acordul părților și predarea bunului.
Codul civil prevede separat, ca regulă generală, forma autentică pentru donații și anumite excepții de la aceasta.
Așadar, trebuie separate două întrebări:
Fiscal: este donația un venit impozabil? Ca regulă, nu.
Civil: în ce formă trebuie făcută donația pentru a fi valabilă? Răspunsul depinde de bun și de situația concretă.
Pragul de 25.000 de lei nu trebuie prezentat ca o limită până la care poți primi bani fără taxe.
Dacă prietenul îți transferă bani în cont, trebuie să îi declari?
O donație care intră sub art. 62 lit. p) din Codul fiscal este un venit neimpozabil și nu devine venit impozabil doar pentru că banii ajung prin transfer bancar.
Metoda de transfer poate fi chiar utilă pentru stabilirea traseului banilor. Extrasul bancar poate arăta cine a făcut plata, data și suma transferată.
Pentru o valoare importantă, este prudent ca natura transferului să poată fi susținută și prin documente adecvate operațiunii. Simpla mențiune „cadou” în ordinul de plată poate constitui un element de fapt, dar nu trebuie tratată drept dovada absolută a oricărei donații.
Un cadou foarte scump poate fi taxat de ANAF cu 70%?
Nu pentru simplul motiv că este scump.
Cota de 70% de la art. 117 din Codul fiscal privește o cu totul altă situație: veniturile constatate de organele fiscale a căror sursă nu a fost identificată.
Dacă poți demonstra că suma provine de la un anumit prieten și a fost primită cu titlu de donație, sursa banilor este identificată, iar donația este inclusă de Codul fiscal între veniturile neimpozabile.
Riscul apare atunci când există bani sau creșteri de patrimoniu pentru care persoana nu poate explica în mod credibil proveniența.
Poate ANAF verifica de unde provin banii?
Da. În cadrul unei verificări fiscale, organul fiscal poate solicita documente, informații și explicații pentru stabilirea situației fiscale reale.
Codul de procedură fiscală permite folosirea înscrisurilor și a altor mijloace de probă, iar în cadrul verificării situației fiscale personale ANAF poate analiza documentele contribuabilului și poate cere informații inclusiv persoanelor cu care acesta a avut raporturi juridice sau economice.
Pentru un cadou obișnuit de ziua de naștere, problema are evident o dimensiune practică redusă. Cu cât valoarea transferului este mai mare, cu atât devine mai util să existe o urmă clară a provenienței și naturii banilor.
Când un „cadou” poate deveni venit impozabil?
Denumirea dată transferului nu este decisivă dacă realitatea este alta.
Art. 11 din Codul fiscal permite organului fiscal să reîncadreze forma unei tranzacții pentru a reflecta conținutul ei economic.
Dacă o persoană îți plătește 20.000 de lei pentru servicii prestate, suma nu devine donație neimpozabilă doar pentru că transferul bancar conține explicația „cadou de ziua ta”.
La fel, o plată pentru vânzarea unui bun sau pentru o activitate economică trebuie analizată potrivit regulilor aplicabile acelei operațiuni.
Cadoul presupune că primești bunul sau banii fără o contraprestație.
Cadourile primite intră la plafonul CASS?
Nu, dacă sunt donații neimpozabile.
Codul fiscal stabilește CASS pentru anumite categorii de venituri, precum salariile, activitățile independente, chiriile, investițiile sau alte venituri expres prevăzute. Donația neimpozabilă de la art. 62 lit. p) din Codul fiscal nu devine venit relevant pentru plafonul CASS doar pentru că are o valoare mare.
În concluzie, pentru cadourile obișnuite între prieteni, regula fiscală este simplă: o donație reală nu se impozitează și nu există un plafon fiscal al cadoului. La sumele importante, problema nu este apariția unei taxe, ci posibilitatea de a demonstra cine a dat banii și de ce.
