Firmele eligibile vor primi automat bonificația de 3% aferentă impozitului pe profit sau impozitului pe veniturile microîntreprinderilor datorat pentru anul 2025. Nu trebuie depusă o cerere la ANAF, însă bonificația nu înseamnă că firma își reduce acum o obligație fiscală curentă: organul fiscal verifică îndeplinirea condițiilor, emite o decizie și folosește suma, în principal, pentru compensarea altor obligații.
Ministerul Finanțelor a anunțat la 5 august 2026 că ministrul a avizat ordinul prin care este aprobată procedura administrativă. Dreptul la facilitate există deja prin art. 7 din OUG nr. 8/2026, dar, la data verificării, ordinul urma să fie publicat în Monitorul Oficial. Forma finală a procedurii trebuie verificată după publicare.
Ce bonificație primesc firmele
Bonificația reprezintă 3% din impozitul aferent anului fiscal 2025 sau anului fiscal modificat care începe în 2025.
Facilitatea se aplică:
- contribuabililor plătitori de impozit pe profit, indiferent de sistemul de declarare și plată;
- contribuabililor plătitori de impozit pe veniturile microîntreprinderilor;
- grupurilor fiscale, caz în care calculul se raportează la impozitul pe profit anual declarat de persoana juridică responsabilă.
Regula se aplică și contribuabililor care au datorat pentru 2025 impozit pe profit la nivelul impozitului minim pe cifra de afaceri.
Bonificația nu se scade direct dintr-o plată făcută acum
ANAF constată din oficiu dacă firma îndeplinește condițiile și emite o decizie. Pentru plătitorii de impozit pe profit, verificarea are loc după expirarea termenului de depunere a declarației anuale. Pentru microîntreprinderi, verificarea se face după expirarea termenului pentru declarația aferentă trimestrului IV din 2025.
Asta înseamnă că firma nu își calculează singură bonificația și nu diminuează din proprie inițiativă impozitele curente. Suma va fi recunoscută în evidența fiscală în urma verificării făcute de ANAF și a emiterii deciziei.
Ce condiții verifică ANAF
Bonificația se acordă numai dacă sunt îndeplinite cumulativ condițiile prevăzute la art. 7 alin. (3) din OUG nr. 8/2026.
Firma trebuie:
- să aibă depuse toate declarațiile corespunzătoare vectorului fiscal;
- să fi stins integral și la termenele legale impozitul pe profit anual sau impozitul micro aferent anului 2025;
- să nu înregistreze alte obligații fiscale sau bugetare restante la termenul relevant pentru depunerea declarației anuale de profit, respectiv a declarației pentru trimestrul IV în cazul microîntreprinderilor.
O restanță care pare minoră poate influența eligibilitatea dacă exista la data la care legea cere verificarea condiției. Situația trebuie analizată prin raportare la termenul legal relevant, nu doar la soldul fiscal existent în prezent.
Cum se calculează bonificația pentru microîntreprinderi
Pentru o microîntreprindere, procentul de 3% se aplică la impozitul datorat pentru întregul an 2025. Baza de calcul rezultă din însumarea impozitelor pe veniturile microîntreprinderilor datorate pentru fiecare trimestru.
Dacă firma a fost microîntreprindere și a devenit plătitoare de impozit pe profit în cursul anului 2025, bonificația se aplică atât impozitului micro, cât și impozitului pe profit anual, fiecare calculat potrivit regulilor sale.
În cazul impozitului pe profit, sumele redirecționate în condițiile legii nu intră în baza de calcul a bonificației.
Cum poate fi folosită suma acordată
Regula generală este compensarea. Potrivit art. 7 alin. (7) din OUG nr. 8/2026, suma reprezentând bonificația nu se restituie imediat firmei, ci se folosește pentru compensarea obligațiilor fiscale, conform Codului de procedură fiscală.
Restituirea este o excepție. Ea intervine pentru sumele care nu au fost compensate și pentru care se împlinește termenul de prescripție a dreptului de a cere restituirea, în condițiile prevăzute de lege.
Bonificația nu trebuie confundată cu o reducere de 3% aplicată unei plăți viitoare și nici cu o sumă care va intra automat în contul bancar al firmei.
Când poate fi modificată sau anulată bonificația
Dacă ulterior este depusă o declarație rectificativă sau un control fiscal stabilește diferențe pentru impozitul aferent anului 2025, organul fiscal poate recalcula, diminua ori anula bonificația.
Dacă obligația fiscală este redusă, bonificația se ajustează corespunzător. Dacă apare o suplimentare care afectează condițiile prevăzute de lege sau declarația rectificativă arată că nu exista impozit datorat, facilitatea acordată inițial poate fi anulată.
Ce trebuie să verifici concret
Nu trebuie să pregătești o cerere, dar merită să verifici din timp:
- dacă toate declarațiile din vectorul fiscal au fost depuse;
- dacă impozitul aferent anului 2025 a fost stins integral și la termen;
- dacă la termenul legal relevant existau alte restanțe fiscale ori bugetare.
După publicarea ordinului, urmărește în Spațiul Privat Virtual decizia ANAF și modul în care suma este reflectată și compensată în evidența fiscală.
Sursa oficială:
https://mfinante.gov.ro/presa-comunicate-de-presa/-/asset_publisher/vMeOfqIFpa30/content/ministerul-finan-c8-9belor-a-aprobat-procedura-de-acordare-a-bonifica-c8-9biei-de-3-din-impozitul-pe-profit-c8-99i-impozitul-pe-veniturile-micro-c3-aentreprinderilor
