Dacă vinzi o mașină, un telefon, mobilier sau un alt bun care face parte din patrimoniul tău personal, suma încasată nu este, ca regulă, impozabilă. Art. 62 lit. m) din Codul fiscal include veniturile obținute din transferul bunurilor mobile din patrimoniul personal în categoria veniturilor neimpozabile.
Regula nu acoperă însă orice vânzare făcută de o persoană fizică. Dacă bunurile sunt cumpărate pentru a fi revândute în cadrul unei activități comerciale, încadrarea fiscală poate fi diferită.
Plătești impozit dacă îți vinzi mașina personală?
Nu, dacă autoturismul este un bun din patrimoniul personal și vânzarea reprezintă simpla înstrăinare a acestuia.
Să presupunem că ai cumpărat o mașină pentru uz personal cu 50.000 de lei și, după câțiva ani, o vinzi cu 30.000 de lei. Cei 30.000 de lei încasați nu reprezintă un venit impozabil potrivit art. 62 lit. m) din Codul fiscal.
Regula rămâne relevantă și dacă, într-o situație mai specială, reușești să vinzi bunul cu mai mult decât ai plătit inițial. Codul fiscal nu condiționează neimpozitarea bunurilor mobile din patrimoniul personal de existența unei pierderi la vânzare.
Contează însă ca bunul să aparțină într-adevăr patrimoniului personal, iar operațiunea să nu ascundă o activitate comercială.
Regula se aplică doar mașinilor?
Nu. Art. 62 lit. m) din Codul fiscal privește în general bunurile mobile din patrimoniul personal.
Poate fi vorba, de exemplu, despre:
- un autoturism folosit personal;
- mobilier sau aparatură electronică;
- obiecte pe care le-ai cumpărat pentru uz propriu și pe care ulterior nu le mai folosești;.alte bunuri mobile aflate în patrimoniul personal.
Nu există în acest articol un plafon în lei până la care vânzarea unui bun mobil personal este neimpozabilă. Regula pornește de la natura bunului și a operațiunii, nu de la o anumită valoare a tranzacției.
Există bunuri pentru care regula nu se aplică?
Da. Codul fiscal exclude expres anumite operațiuni din această regulă generală.
Spre exemplu, art. 62 lit. m) din Codul fiscal nu acoperă câștigurile din transferul titlurilor de valoare și al aurului de investiții, pentru care există reguli speciale în capitolul privind veniturile din investiții.
Nici vânzarea unui apartament, a unei case sau a unui teren nu trebuie confundată cu vânzarea unei mașini personale. Transferul proprietăților imobiliare din patrimoniul personal este reglementat separat de Codul fiscal.
Așadar, faptul că un bun aparține patrimoniului personal nu înseamnă că orice vânzare realizată de persoana fizică este automat neimpozabilă potrivit art. 62 lit. m) din Codul fiscal.
Ce se întâmplă dacă vinzi frecvent produse pe internet?
Aici trebuie verificat dacă mai vorbim despre valorificarea propriilor bunuri personale sau despre o activitate de comerț.
Art. 67 din Codul fiscal include în veniturile din activități independente veniturile obținute din activități de producție, comerț și prestări de servicii.
Există o diferență evidentă între persoana care își vinde telefonul vechi și persoana care achiziționează în mod organizat telefoane pentru a le revinde cu profit.
Codul fiscal nu stabilește în art. 62 lit. m) din Codul fiscal un plafon de trei, cinci sau zece vânzări peste care bunurile personale devin automat activitate comercială. Încadrarea trebuie făcută în funcție de situația reală.
Tocmai de aceea, afirmația „sunt persoană fizică, deci orice vând este neimpozabil” nu este corectă.
Dacă vinzi bunul pe o platformă online se schimbă regula?
Platforma prin care găsești cumpărătorul nu schimbă natura venitului.
Dacă vinzi printr-o platformă un bun pe care l-ai folosit personal, faptul că tranzacția are loc online nu transformă automat suma într-un venit din activități independente.
Invers, utilizarea unui cont personal pe o platformă nu transformă o activitate comercială reală într-o simplă vânzare din patrimoniul personal.
Din punct de vedere fiscal contează operațiunea pe care o desfășori, nu doar site-ul prin care o realizezi.
Trebuie să colectezi TVA când îți vinzi mașina personală?
Simpla vânzare a unui bun folosit în scop personal nu reprezintă, potrivit Normelor metodologice, o activitate economică în sfera TVA.
Normele aferente art. 269 din Codul fiscal precizează că persoanele fizice nu sunt considerate ca desfășurând o activitate economică atunci când obțin venituri din vânzarea bunurilor pe care le-au utilizat în scop personal.
Regula confirmă diferența dintre valorificarea ocazională a propriului patrimoniu și desfășurarea unei activități economice.
Dacă persoana fizică desfășoară însă activități de cumpărare și revânzare, analiza TVA devine diferită și trebuie făcută separat.
Trebuie depusă Declarația unică pentru suma obținută?
Venitul care intră efectiv sub incidența art. 62 lit. m) din Codul fiscal este venit neimpozabil. Nu trebuie confundat cu veniturile impozabile pentru care Codul fiscal impune calcularea impozitului prin Declarația unică.
Este util însă să poți demonstra natura operațiunii. Pentru un autoturism, de exemplu, contractul prin care l-ai cumpărat, perioada în care l-ai deținut și documentele privind vânzarea pot clarifica faptul că vorbim despre un bun din patrimoniul personal.
Unde este, de fapt, linia dintre bun personal și comerț?
Întrebarea esențială nu este doar „cât am încasat?”, ci „de ce aveam bunul și în ce context îl vând?”
Dacă înstrăinezi un bun cumpărat și folosit pentru nevoile tale personale, Codul fiscal îl plasează, ca regulă, în zona veniturilor neimpozabile. Dacă achiziționezi bunuri pentru a le revinde în cadrul unei activități de comerț, intră în discuție regulile activităților independente.
Diferența poate conta mult atunci când tranzacțiile devin frecvente sau au caracter organizat.
